In brief

• The income threshold for property tax on individuals (excluding land) has risen from GEL 40,000 к GEL 100,000, and it applies to the return being filed now.
• Rates did not change, и land is not covered by the relief.
• The filing deadline is 2 November 2026. Owners abroad are in the system too, and staying silent can be costly.

What changed

The amendment exempts individuals from property tax on taxable property other than land if household income in the preceding year did not exceed GEL 100,000, instead of the earlier GEL 40,000. The law was published and took effect on 30 September 2026, and it applies to the property tax return due in 2026, which reports 2025 income. The government says the change frees roughly 81,000 families from the tax.

Rates are unchanged: households above the threshold still pay 0.8–1% of the property’s market value at the end of the previous year. Each municipality sets its exact rate. Tbilisi applies 0.8%, and the Batumi municipal act sets 0.8% for households earning GEL 100,000 or more.

What the relief does not cover

• Anyone who owns taxable land must still file, whatever the household income. Land data is taken as of 1 April of the current year.
• Taxable property is declared at its market value as of 31 December of the previous year. The owner states the value, so it should be defensible.
• Other assets. The tax also covers cars, yachts, aircraft and unfinished construction.

How household income is counted

“family” means the taxpayer, the spouse, minor children and wards, and certain relatives who live permanently with the taxpayer and run a joint household. The taxpayer decides who belongs to that circle. All income counts, using gross rather than net salary and ignoring tax benefits. Notable exclusions include proceeds from selling a home owned for more than two years, and property received by inheritance, gift or divorce from family members.

Deadlines

According to the Revenue Service, the return can be filed up to and including 2 November, because 1 November is a non-working day. Where tax is assessed automatically from last year’s return, payment is due by 16 November, since 15 November is also a non-working day.

Three situations call for action:

1. New or changed facts (a purchase, a sale, a different valuation): file a new return.
2. Previously filed, nothing changed: the Service assesses tax automatically on last year’s data. If you are now below the threshold, do not rely on silence. Notify the Service by the deadline that you will not file.
3. Households that used to report GEL 40,000–100,000: they no longer need to file a “zero” return for property other than land.

Foreign owners and non-residents

Property tax applies to residents and non-residents alike. Owning Georgian property puts you in the system, whatever your passport or tax residence.

• Income test. For the purposes of calculating income, income counts not only when it is received in Georgia from Georgian sources, but also when it is received abroad.
• Filing runs through the Revenue Service e-portal. Owners abroad need portal access or a representative holding a properly executed power of attorney, which takes time to arrange.

Consequences of non-compliance

• Late filing: a penalty of 5% of the tax if up to two months late, and 10% beyond that.
• Not filing when required: this is treated as a zero return. If tax was in fact due, it counts as understatement, with a fine of up to 50% of the understated amount.
• Large understatement: criminal liability arises where the tax is understated by more than GEL 100,000.
• Interest:05% of the unpaid tax for each day of delay.
• Enforcement against the property. Where a tax debt is recognised and unpaid, the Revenue Service can secure its claim by placing an arrest (freeze) on the owner’s assets. It can ultimately ask a court to order the sale of arrested property. Practically, a sale, mortgage or transfer can be blocked at the worst moment. Buyers and their advisers should check the registry extract and the seller’s tax position before signing.

 

 

 

 

Налог на имущество физических лиц в Грузии: что изменилось и что должны сделать собственники

Коротко

• Порог дохода для налога на имущество физических лиц (кроме земли) вырос с 40 000 до 100 000 лари. Он применяется к декларации, которую подают сейчас.
• Ставки не изменились, а на землю льгота не распространяется.
• Срок подачи декларации: 2 ноября 2026 года. Собственники, находящиеся за рубежом, также подпадают под налог, и бездействие обходится дорого.

Что изменилось

Поправка освобождает физических лиц от налога на облагаемое имущество, кроме земли, если доход семьи за предыдущий год не превышал 100 000 лари вместо прежних 40 000. Закон опубликован и вступил в силу 30 сентября 2026 года и применяется к декларации, подаваемой в 2026 году, то есть к доходам за 2025 год. По заявлению властей, изменение освобождает от налога около 81 000 семей.

Ставки остались прежними: семьи с доходом выше порога по-прежнему платят 0,8–1% рыночной стоимости имущества на конец предыдущего года. Конкретную ставку устанавливает муниципалитет. В Тбилиси она составляет 0,8%, а акт муниципалитета Батуми предусматривает 0,8% для семей с доходом от 100 000 лари.

На что льгота не распространяется

• Земля. Владелец облагаемой земли обязан подать декларацию независимо от дохода семьи. Данные о земле указываются по состоянию на 1 апреля текущего года.
• Оценка. Облагаемое имущество декларируется по рыночной стоимости на 31 декабря предыдущего года. Стоимость указывает сам собственник, поэтому она должна быть обоснованной.
• Прочие активы. Налог распространяется также на легковые автомобили, яхты, воздушные суда и объекты незавершённого строительства.

Как считается доход семьи

В «семью» входят налогоплательщик, его супруг(а), несовершеннолетние дети и подопечные, а также некоторые родственники, постоянно проживающие с ним и ведущие общее хозяйство. Круг этих лиц определяет сам налогоплательщик. Учитываются все доходы: зарплата считается до удержания налога (брутто), льготы не принимаются во внимание. Из дохода исключаются, в частности, поступления от продажи жилья, которым владели более двух лет, а также имущество, полученное от членов семьи по наследству, в дар или при разводе.

Сроки

По данным Службы доходов, декларацию можно подать по 2 ноября включительно, так как 1 ноября является нерабочим днём. Если налог начисляется автоматически по данным прошлогодней декларации, его нужно уплатить до 16 ноября, поскольку 15 ноября также нерабочий день.

Действовать нужно в трёх случаях:

1. Изменились обстоятельства (покупка, продажа, иная оценка): подайте новую декларацию.
2. Декларацию подавали, данные не изменились: Служба начислит налог автоматически по данным прошлого года. Если теперь вы ниже порога, не полагайтесь на молчание. Уведомите Службу до срока о том, что декларацию подавать не будете.
3. Семьи, ранее указывавшие доход 40 000–100 000 лари: «нулевую» декларацию по имуществу, кроме земли, им подавать больше не нужно.

Иностранные собственники и нерезиденты

Налог на имущество платят и резиденты, и нерезиденты. Владение имуществом в Грузии включает вас в систему независимо от гражданства и налогового резидентства.

• Тест по доходу. При расчёте дохода учитывается не только доход, полученный в Грузии из грузинских источников, но и доход, полученный за рубежом.
• Доступ. Декларация подаётся через электронный портал Службы доходов. Собственникам за рубежом нужен доступ к порталу или представитель с надлежаще оформленной доверенностью, а на это уходит время.

Последствия нарушений

• Просрочка подачи: штраф 5% от суммы налога при просрочке до двух месяцев и 10% при большей просрочке.
• Неподача при наличии обязанности: считается подачей нулевой декларации. Если налог на самом деле причитался, это квалифицируется как занижение, с штрафом до 50% от заниженной суммы.
• Крупное занижение: при занижении налога более чем на 100 000 лари наступает уголовная ответственность.
• Пеня: 0,05% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
• Взыскание за счёт имущества. При признанной и неуплаченной налоговой задолженности Служба доходов может обеспечить своё требование арестом имущества должника и в итоге просить суд обратить взыскание на арестованное имущество. На практике это может заблокировать продажу, ипотеку или передачу объекта в самый неподходящий момент. Покупателям и их консультантам стоит проверять выписку из реестра и налоговое положение продавца до подписания договора.